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例题.单选题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，不属于税务机关负责征收的是
（ ）。（2022年）
A.烟叶税
B.船舶吨税
C.车船税
D.车辆购置税
【答案】B
【解析】海关主要负责征收和管理：①关税；②船舶吨税。进口货物的增值税、消费税由海关代征。
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例题.单选题 税法规定，下列各项中，应按度的律制根据增值“物销售货”是缴纳税的增值（ ）。
（2022年）
A.电力公司销售电力
B.房地产公司销售商品房
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C.邮政公司销售邮册
D.银行销售外汇
【答案】A
【解析】（1）选项A：按照“销售货物”缴纳增值税（。2）选项B：按照“销售不动产”缴纳增值税。
（3）选项C：按照“销售服务——邮政服务”（缴纳。增值税4）选项D：按照“销售服务——金融服务”
缴纳增值税。
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·多选题例题 律制度的规定，一般纳税人收取的税法项中，应并入销售额计算增增值根据下列款
值税销项税额的有（ ）。（2022年）
A.提供设计服务时向购买方收取的提前完成奖励费
B.销售货物时向购买方收取的包装费
C.取的代汽车时向购买方收销售购买方缴纳的车辆购置税
D.提供劳务时向购买方收取的增值税税额
【答案】AB
【解析】（1）选项AB（属于价外费用，应并入销：额计税。售2）选项C：销售额不包括销售货物的同
时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
（3）选项D销售销售额是指纳税人发生应税：行为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取
的增值税税额。
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例题1题·判断 进贷增值税进项税额准予从销项税款服抵扣。（一般纳税人购务，其额中 ）
（2022年）
【答案】×
【解析】一般纳税人购进的贷款服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
例题2题·单选 税人，司为甲公增值税一般纳2021年10税销售额增值得含销售月货物取113万
元。当月可抵扣的增值税进项税额为3.7万元，上期留抵税额2.8万元。已知增值税税率为13%。计算甲
是（月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的公司当 ）。（2022年）
A.113÷（1+13%）×13%-2.8=10.2（万元）
B.113×13%-3.7-2.8=8.19（万元）
C.113÷（1+13%）×13%-3.7=9.3（万元）
D.113÷（1+13%）×13%-3.7-2.8=6.5（万元）
【答案】D
【解析额甲公司当月应缴纳增值】税税=销项税额-额进项税-上期留抵税额=含增值税销售额÷（1+增
率）值税税×增值税税率-额进项税-上期留抵税额=113÷（1+13%）×13%-3.7-2.8=6.5（万元）。
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例题·多选题 中，在零售环节征收消费税的有根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品
（ ）。（2022年）
A.实木地板
B.涂料
C.超豪华小汽车
D.钻石饰品
【答案】CD
【解析】选项AB、委托在生产：加工或进口环节征收消费税。
·单选题例题 律制度的规定，下列应税消费税法，实行从价定率和从量定额复合方消费根据品中
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法计征消费税的是（ ）。（2022年）
A.电池
B.游艇
C.涂料
D.白酒
【答案】D
【解析】在消费税的征税范围中，只有卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税。

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·多选题例题 企业律制度的规定，下列企业中，属于居所得业的有（根据税法民企 （）。2022
年）
A.际管理外国法律成立，实依照机构在中国境内的丙公司
B.依法在中国境内设立的乙外资公司
C.中国外国法律成立，实际管理机构不在依照境内但有来源于境内所得的丁公司
D.依法在中国境内设立的甲合伙企业
【答案】AB
【解析】（1项居民企业，是指依法在中国境内成立）（选的企业B），或者依照外国（地区）法律成立
项管理机构在中国境内的企业（选但实际A）。（2）依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企
业（选项D所得税，不属于企业）纳税人，不缴纳企业所得税。
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·单选题例题 司甲公2021年资薪金支出度发生合理的工500工福利费支出生职万元，发80万
元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工
教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%司分，准予扣除。计算甲公的部2021年企业所得税
应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列算式中，正确的是
（ ）。（2022年）
A.500×（14%+8%+2%）=120（万元）
B.80+8+45=133（万元）
C.500×14%+8+500×8%=118（万元）
D.500×14%+8+45=123（万元）
【答案】C
【解析】（1）职工福利费支出税前扣除限额4%=70=5100×（万元）＜实际发生额80万元，按照限额扣
除。（2费拨缴的工会经）税前扣除限额=500×02%=1（万元）＞实际发生额8万元，按照实际发生额扣除。
（3）职工教育经费支出税前扣除限额=500×8%=40生额（＜实际发万元）45万元，按照限额扣除。（4）准
费支出的职工福利费支出、工会经费和职工教育经予扣除=500×14%+8+500×8%=118（万元）。
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·判断题例题 公民国境内无住所，韩国在中金某2021年8月1出差，日自韩国到中国2202年2
月27日完成工作后回到韩国，金某2021（为中年度个人所得税的非居民个人。国 ）（2022年）
【答案】√

·单选题例题 税法律制度的规定，居民个人取所得的下列所得中，属于综合所得的是个人根据得
（ ）。（2022年）
A.财产租赁所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产转让所得
【答案】C
【解析】综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得4项。
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·多选题例题 所得照劳务报酬所得项目计征个人所得税的有中，下列应按（ 。（）2202年）
A.请提供护工人员应学校邀医院急救知识讲座取得的报酬
B.高校教师应出版社邀请审稿取得的报酬
C.剧本作者从其非任职单位取得的剧本使用费
D.画家的书画作品在报纸发表取得的报酬
【答案】AB
【解析】（1）选项C：按“特许权使用费所得”（项目人所得税。计征个2）选项D：按“稿酬所得”项
目计征个人所得税。
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·单选题例题 个人律制度的规定，下列属于专项附加扣除的所得（税法根据是 （）。2220年）
A.标准缴国家规定的范围和按照纳的基本养老保险费
B.按照国家规定的范围和标准缴纳的失业保险费
C.在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出
D.标准缴国家规定的范围和按照纳的基本医疗保险费
【答案】C
【解析】选项ABD：属于专项扣除。
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·单选题例题 契税的规定，下列行为不属于契税征税范围的法律（制度根据是 。）（2220年）
A.以土地置换房屋
B.以房屋抵偿债务
C.以土地抵押贷款
D.以土地对外投资
【答案】C
项】以作价投资（选【��