第八课　财政与税收第三单元　收入与分配


1 备考向导·理思路






2 考点梳理·固基础


•考点剖析•(一)国家财政•1．财政•(1)含义：国家的______________就是财政。•(2)实现渠道：____________、国家决算。•2．财政收入•(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的________，就是财政收入。收入与支出国家预算资金


•(2)来源：税收收入、________收入、债务收入以及其他收入。其中，________是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。•(3)主要的影响因素：经济发展水平和分配政策。•3．财政支出•(1)含义：国家对筹集的财政资金进行________和使用，就是财政支出。•(2)种类：____________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，____________支出，债务支出。利润税收分配经济建设社会保障


•4．财政收支的关系•(1)财政收支平衡：当年的财政收入________支出略有盈余，或支出________收入略有赤字。•(2)财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分。•(3)财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分。大于大于


•特别提醒：在通货膨胀的情形下，适度的财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度的财政赤字更有利于拉动经济增长和社会进步。


•5．我国财政的作用•国家财政是国家治理的基础和重要支柱。•(1)是促进____________、改善____________的物质保障。•(2)具有促进________________的作用。•(3)具有促进国民经济____________的作用。社会公平人民生活资源合理配置平稳运行


•[记忆小窍门]　财政作用•治理基础和支柱，财政作用要记住；•三个促进求平稳，找准区别不能混。•改善生活促公平，配置资源保运行；•经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。


•(二)征税和纳税•1．税收的含义、基本特征、种类和作用•(1)含义：从本质上看，税收是________为实现其职能，凭借____________，依法取得____________的基本形式。•(2)基本特征：__________________________。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。国家政治权力财政收入强制性、无偿性、固定性


•(3)种类：根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，__________和______________是影响很大的两个税种。•(4)作用：是国家____________最重要的来源，是国家实现其职能的____________，是国家财政调节经济的重要杠杆，是对国家经济实现________的有效手段。增值税个人所得税财政收入物质保障监督


繁荣富强与
每个公民息息相关，国家各项必职现，能的实须以社会各界缴
纳的各种税收作为物质基础。
•2．依法纳税是公民的基本义务•(1)必要性•第一，由我国税收的性质决定：我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。•第二，由税收的作用决定：国家的兴旺发达、


统相：一要求的每在个民公享受国家提
供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信税。纳•(2)违反
税法的行为：__________________________。•(3)公民要增强对国家公职人
税、欠税、骗税、抗税
员公及共督权力的监意识。偷
•第三，是公民权利与义务


析•【易错1】
财政收入越好•越多分析：财政收入增
加，有利于增强国家的宏观调控能力，
充分发挥财政的作用。但财政收入受分配政策的影响，在社会财
量富总的前提下，一定如果财国家财中的政集富过多，会
直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人的
购买力的增加，最将终的增对财政收入加产生不利影响。
•易错辨


财政赤字少越好•越分析：财政赤字过
多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可
能引不通货膨胀，发利于经济发展。但的通在缩货紧条件国通过增发下，债，扩大财政赤字
搞建设，一定程济增有利于促进经度上长。•【易错3】
财政收支平衡就是指财政收入与支出相等•分析：财政收入与支出
相等，当然属收政于财支平衡。但受多
财因素的影响，政收支种等全相完的情况几乎不存年的。当在财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，
都属于财政收支平衡。
•【易错2】


财政收入是社会总需一的求部分，财政支出是社会
总供给一部分•的分析：财政收入
表着代国家可以支配的品商，是社会总供给
的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给财；政支出会形
成货币购买力，是社会总需增的一求分，部加财政支出会扩大社会
总需【。•求易错5】
税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变•分析：税收具有固定性，是
指法国家征税之前就在以律的形式，预
先规定了征税对象和税率部，经国家有关不门批准不能
随意改变，但是不不能改变，国家可社根据经济以会发展状况
通过修改税法调整税率。
•【易错4】


我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每
个人都纳税人•是分析：纳税人是税法上
规定的直接负有纳单税义务的位或个人。一个人能
否成为纳税人是由税法的规及单定以位或个人所
处的经济地位决定的。负税人是最终承担税款的单位或个人。我
们每个人购买的商品中不一定包含税，即使我们购买
的商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。
•【易错6】


用欺骗、等方隐瞒不式缴或应少缴纳税款的行为是
骗税行为•分析：用
欺骗、瞒等方隐式不缴或缴应少纳税款的行为是
偷税行为。骗税则是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠
的行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。
•【易错7】


改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽
财政收入来源•分析：这
里强调的是“营改增”的极积效应。“营改增”的
衷初就是企减轻税业负，让企业装轻上阵，通过国家的宏观调
控有段(经济手段中的财税政策)手，有目的指向有针对地对部分行业作
结构调整•。【易错9】
国家提高企业增值税和营业税税收起征点的直接
效果是完分收入善配制度，提高企效业产生率•分析：上调增值税和
营业税起征点，直接作用是有利于减轻企
业的负担，有利于提高企业经济效，益但不能直接提高企业生产效
率。
•【易错8】“营


点
3 核心突破·释疑


考点一：财政及其作用
•1．财政的作用核心




拓维深展]　全面化拓展财政的作用
•[思




•[图解]


确理解素响财政收入的主要因影•影响财政收入的因素很
多要其中主，是经济发展水平和分配政策。•(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二
者是根与源、叶与流的关系。
•2．准


应配定合理的分制政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进
企业的持续生展和人民发活水平的不断提高。
•(2)分配政策对财政收入的影响国家










点1　对财政收入与支出关系的考查
：财政收入与支出的关系单独考查不多，但财政赤字是
近些年我国经济发展的常态，同时，此知识点又紧密联
系着我国的财政政策和财政的作用，所以每年都有考查的
可能。出题基本都以是选择题行考的形式进查，往往以国家年度收支
数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡的基础
知识，但更多的题是由财政赤字或收支平衡为材料考查政政财策和财政的作用。命题
•命题揭秘


情冲击，世界经济严重衰退业产，链供应链循环受阻
，国际贸易投资萎缩。国内消费、投、出资口下滑业，就压力显著加
大，企业特别是中小企业困难凸显金，融等领域风险所有积聚，基
层政收支财剧矛盾加。为此，我国应(　　)•①立足
国内，整造完打产业条链　②减税降费，优化财政支出结构•③收缩
贷信，降银低行险信贷风深　④化改革，增强经济发展　性•A．①②　　韧　B．①③　　　　C．②④　　　　D．③④典例 1C
•受全球疫


面]　析对产业阻链循环受供应链，要深化供给侧结构
性改革，不是打造完整产业链条，。①排除受全球疫情冲击
国，内消费、投资、出口下滑就业，压力显著加大，企业特别是中小
企业困难凸显，金融等领域风险有所积聚，基层财政收支
盾加剧矛。为此，我国应实极施积的财政政策和稳健
的货币政策，减税降费，优化财政支出结构，厚植发展优势
，增强发展韧性，②④符合题意。面对中小企业困难凸显，我国
应扩大信贷规模是收缩，不信贷错误，③。故选C。
•[解


变式练1训〕•为缓
解经济下行压，力进一步拉动内需2稳，经济增长，定019年我国政
府继续实施积极的财政政策，保持出财政支在方面的适度增速。下列
能体现积极政财政策传导路径是的(　　)•①适度提
高财政赤字行→扩率国债发大规模→投资增加→刺激济经增长　②压
缩财政支出→减少政府债务负担→增强观宏调控力→经济能平稳运行　③实
施减税→费降减轻企业税推负担费→动企业转型升级→经济
高质量增长　④扩大成贷规模→降低贷款信本→投资、消费需长增加→拉动经济增求•A．①③　　　B．①④　　　C．②③　　　D．②④A
•〔


析]　实施积极财政政策，可以适度提高财政�