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国际结算实验教程
证业第六章单务实验
第六章单证业务实验
第一节单证基础知识一、商业发票（一）商业发票的基本内容商业发票没有统一、固定的格式，一般由出口商自行制定。虽然出口商有各有各的格式，但基本栏目大致相同。发票的内容要符合合同的规定，是出口商履约的证明，如果是信用证结算方式，又要符合信用证的规定。一份商业发票应包括以下几个方面的内容：。
1.出口商名称和地址出口商名称和地址（Exporter’s Name and Address）出现在发票的正上方，一般事先印就，与合同中出口商的名称地址一致。如果是信用证结算方式，应与受益人的名称和地址一致（可转让信用证除外）。我国的出口发票中通常同时显示出口商的中英文名称。
发票字样“”
发票（Name of Invoice）字样在出口商名称地址下方或其他显著位置，用粗“
体字显示COMMERCIAL INVOICE”“
或INVOICE”，以区别于其他单据。3.
发票抬头人发票一般做成以合同中的进口商或信用证中的开证申请人为抬头人（Accountee）（可转让信用证除外）。有时信用证或合同规定以进口商以外的第三者作为发票的抬头人，则应按规定填写。
2.“”
4.发票编号和日期发票号码（Invoice No.）由出口商自行编制，没有统一的规则，同一出口商通常采用顺序号，便于业务查询。发票是出口单据的核心，发票号码往往用来代替整套单据的号码发票的日期（Invoice Date）应在合同签订之后，但不能晚于汇票的日期。在全套单据中，发票可以是签发日期最早的单据，甚至可以早于信用证开证日期。
名，如Nagoya, Japan”，以避免港口重名。
5.合同号或信用证号码信用证下的发票应注明信用证号（Credit No.），其他结算方式则注明合同号（Contract No.）。6.起运地和目的地起运地和目的地（Transport Route）应明确具体，要与运输单据上的表述一致。如果是海运，要填写起运港和目的港，一般还应在港口名称后面打上国家或地区“
7.货物描述货物描述（Description of Goods）是发票中的主要项目，包括货物的品名、规格、数量、重量、包装等内容，必须与合同或信用证严格一致。8.单价和总值单价和总值（Unit Price and Total Value）也是发票中的主要项目，必须准确计算，发票总金额不能超过合同或信用证允许的金额。
9.唛头唛头（Shipping Marks）又称运输标志，主要是便于承运人和收货人识别货物。如合同或信用证中指定唛头，按规定填写，如果没有指定，出口商可自行设计唛头。10.声明文句声明文句（Declaration）主要是根据合同或信用证的要求，对一些特殊事项加以注明，如加注进口许可证号码（Import License No.）、声明发票内容正确真实、证明货物原产地等，
11.出单人签章出单人签章（Exporter’s Stamp and Signature）一般由出口商签章，包括出口企业全称和有权签字人的签字，信用证结算方式下由受益人签发商业发票，其他单据上的签章要与发票保持一致。
（二）商业发票审核要点商业发票审核要点包括：（1）由出口商签发；（2）发票抬头人为进口商，除非另有规定；（3）货物描述与合同或信用证中的规定一致；（4）合同中规定的有关货物、价格和条款的细节都在发票中体现；
（5）发票中出现的唛头和装运情况等信息与其他单据一致；（6）发票币种与合同或信用证相同；（7）发票金额与汇票一致；（8）发票金额没有超过合同或信用证的可用余额；
分批装运，发票显示信用证要求的全
部货物；（10）发票
已按合同或信用证要求，签署
、公、证实等；（证11）有关装运、包装、重量、运
费或其他相关的运输
费致；其他单据上显示的内容一用与（12）
提交的正本和副本份数正确。
（9）如果合同或信用证不允许
二、运输单据（一）UCP600关于运输单据的
分类（1）
多a运输单据（Tr式nsport Document Covering at least Two Different Modes of Transport）。（2）
提 o（Bill单f Lading）。（3）不可转让海运单（Non-Negotiable Sea Waybill）。
租船提Charter Party Bill of 单（Lading）。（5）
空o据（Air Transport D运单cument）。（6）
公路、铁路或内陆水 据（Road, Rail or Inland Waterway运单Transport Documents）。（7）
邮快收据、邮政收据或投递t,明（Courier Receip证Post Receipt or Certificate of Posting）。
（4）
多式运输单据多
运输是式使用集装箱、过海，通陆、空等
两种或两种以上的运输方式完成的国际货物运输。
多式运输以集装箱为运输单元
，将不同的运输方式有机地结合起来，可以
减少货物运输时间，提高货物运输质量，与
传统的单一的运输方式有很大的不同。
（二）
提单1．
海运提单的概念及作用（1）海运
提单的概念。海运
提nMarine / Ocea单（ Bill of Lading）
简称提（B/L单），是承运人或其代
理人收到货物后签发托给运人的，承诺将
货物运至指定目的港交付给收货人的书
面凭证。
（三）海运
提t f的作用。①货物收据（Receip单or the Goods）。承运人或其代
理人签发提单，表明其已按提
单上所列内容收到货物，提单是承运人或其代
理人收到托运货物后签发给托人的货物收据。②海上货物运输合同的证明（运Evidence of the Contract of Carriage）。
（2）海运
海运提单的主要内容海运
提单是出口结算中最基本的单据之一，一般
船公司都印有自己固定格式的提单，虽然各家
船公司式不一，但其具体格内容和项目基本一致。一份正本海运
提单的内容
分为正面内容和背面内容。
2．
海运提单的主要种类海运
提单可以从不同的角度进行分类：（1）根据货物是
否已装船区分。①已
装船提单。已
装船提n B（Shipped O单oard B/L）是货物装上指定
船只后承运人或其代理人向托
运人签发的提单，提单上有具体的船名、
航次和装船日期。
3．
妥待运提单。收
妥待运提d foReceive单（r Shipment B/L“”
）又称备运提，单是承运人收到货物等
待装船或装船尚未完毕期间，向托运人签发的
提单。当货物装船后，经过有效“
的装船批（On Board N注tationo”），收妥待
运提单可转化为已装船提单。
②收
提单上是否有不良批注区分。①清洁提
单。清洁提
）是Clean B/L单（托运的货物表面状
况良好的提单。提单一般都有印就的条“
款，表明货物in apparent good order and condition”，
只要承运人在提单上没有作出任何
相反的批注（如货物污损、包装残缺等），
该提单就是清洁提单。信用证项下要“
求受益人提交的海运提般是Clean on 单一board Bill of Lading”
．．．。
（2）根据
清洁提单。不
清洁提Unclean B/L单（；Foul B/L）是承运人在
提单上加注货物或包装表面存在
缺陷的提单。表面状况是指货物的外包装或外
观，不涉及货物的内在质量。常见的不
清洁批注有：包装不坚固、包装破裂
、货物渗漏等。
②不
四）不可转让海运单“”
海运单最大的特点是不可转让（Non-negotiable），货物
只能交给海运单上指定“”
的收货人（Consignee），收货人不能凭
海运单再次转让或出售货物。海运单不是物权
凭证，不能流通转让，也不能凭以提取
（货物类似的还有空、单据运公路、铁路
或内河运输单据）。
（
五）空运单据空
运单据又称航空ig单（Air Cons运nment Note）。
航空运输由于速度快、货物在途时
间短、货物损坏率低等优点，特别适用于
鲜活易腐商品、季节性商品、贵重物品以
及一些急需物资的运送，但航空运输运量
小，运输成本及费用高。
（
、铁路或内河运输单据公路
、铁路、内河运输三种方式在国际贸易
中所占份额较少。随着集装箱运输的普及
国际，铁路货物运输和路公输运得到了一定的发
展内，河际运输在国易贸中仍然不
多见。和空运单据类似，这三种单据都是承运人收
到货物后签发的货物收据。
（六）其他运输单据1.公路
收据专递
收据是特快专递公司收到寄件人的邮件后签发的
凭证。特快专递由专人负责寄送邮件
，具有安全、准确、迅速的优点，比普通航邮更
为捷快，司快递公具出专门格式的快递
收据，收据上必须有快递公司的签字。
2.专递
收据邮政
收据是邮政部门收到寄件人的邮件后签发的
凭证。邮政收据上必须有发运地的戳记并
加注日期，该日戳是出口商的实际交
货日期，不能晚于合同或信用证规定的最
迟装运期。
3.邮政
七要点包运输单据审核要点运输单据审核）括：（1）签发的全套正本
已提交；（2）不是
租船合约运输单据，除非合同或信用证特别
授（；权3）不是运输代
理（出具的运输单据；行4）收货人符合合同或信用证要求；
（
背书，已做适当背书
；（6）显示
托运人或其代理名称；人的（7）
被）符人的名称和地址（如有通知合合同或信用证的要求；（8）货物描述与信用证规定基本一致，唛头等内容与其他单据上出现的一致；（9）根据合同或信用证条款的规定，
已付
或代收的运费据上显示；在��
证业第六章单务实验
第六章单证业务实验
第一节单证基础知识一、商业发票（一）商业发票的基本内容商业发票没有统一、固定的格式，一般由出口商自行制定。虽然出口商有各有各的格式，但基本栏目大致相同。发票的内容要符合合同的规定，是出口商履约的证明，如果是信用证结算方式，又要符合信用证的规定。一份商业发票应包括以下几个方面的内容：。
1.出口商名称和地址出口商名称和地址（Exporter’s Name and Address）出现在发票的正上方，一般事先印就，与合同中出口商的名称地址一致。如果是信用证结算方式，应与受益人的名称和地址一致（可转让信用证除外）。我国的出口发票中通常同时显示出口商的中英文名称。
发票字样“”
发票（Name of Invoice）字样在出口商名称地址下方或其他显著位置，用粗“
体字显示COMMERCIAL INVOICE”“
或INVOICE”，以区别于其他单据。3.
发票抬头人发票一般做成以合同中的进口商或信用证中的开证申请人为抬头人（Accountee）（可转让信用证除外）。有时信用证或合同规定以进口商以外的第三者作为发票的抬头人，则应按规定填写。
2.“”
4.发票编号和日期发票号码（Invoice No.）由出口商自行编制，没有统一的规则，同一出口商通常采用顺序号，便于业务查询。发票是出口单据的核心，发票号码往往用来代替整套单据的号码发票的日期（Invoice Date）应在合同签订之后，但不能晚于汇票的日期。在全套单据中，发票可以是签发日期最早的单据，甚至可以早于信用证开证日期。
名，如Nagoya, Japan”，以避免港口重名。
5.合同号或信用证号码信用证下的发票应注明信用证号（Credit No.），其他结算方式则注明合同号（Contract No.）。6.起运地和目的地起运地和目的地（Transport Route）应明确具体，要与运输单据上的表述一致。如果是海运，要填写起运港和目的港，一般还应在港口名称后面打上国家或地区“
7.货物描述货物描述（Description of Goods）是发票中的主要项目，包括货物的品名、规格、数量、重量、包装等内容，必须与合同或信用证严格一致。8.单价和总值单价和总值（Unit Price and Total Value）也是发票中的主要项目，必须准确计算，发票总金额不能超过合同或信用证允许的金额。
9.唛头唛头（Shipping Marks）又称运输标志，主要是便于承运人和收货人识别货物。如合同或信用证中指定唛头，按规定填写，如果没有指定，出口商可自行设计唛头。10.声明文句声明文句（Declaration）主要是根据合同或信用证的要求，对一些特殊事项加以注明，如加注进口许可证号码（Import License No.）、声明发票内容正确真实、证明货物原产地等，
11.出单人签章出单人签章（Exporter’s Stamp and Signature）一般由出口商签章，包括出口企业全称和有权签字人的签字，信用证结算方式下由受益人签发商业发票，其他单据上的签章要与发票保持一致。
（二）商业发票审核要点商业发票审核要点包括：（1）由出口商签发；（2）发票抬头人为进口商，除非另有规定；（3）货物描述与合同或信用证中的规定一致；（4）合同中规定的有关货物、价格和条款的细节都在发票中体现；
（5）发票中出现的唛头和装运情况等信息与其他单据一致；（6）发票币种与合同或信用证相同；（7）发票金额与汇票一致；（8）发票金额没有超过合同或信用证的可用余额；
分批装运，发票显示信用证要求的全
部货物；（10）发票
已按合同或信用证要求，签署
、公、证实等；（证11）有关装运、包装、重量、运
费或其他相关的运输
费致；其他单据上显示的内容一用与（12）
提交的正本和副本份数正确。
（9）如果合同或信用证不允许
二、运输单据（一）UCP600关于运输单据的
分类（1）
多a运输单据（Tr式nsport Document Covering at least Two Different Modes of Transport）。（2）
提 o（Bill单f Lading）。（3）不可转让海运单（Non-Negotiable Sea Waybill）。
租船提Charter Party Bill of 单（Lading）。（5）
空o据（Air Transport D运单cument）。（6）
公路、铁路或内陆水 据（Road, Rail or Inland Waterway运单Transport Documents）。（7）
邮快收据、邮政收据或投递t,明（Courier Receip证Post Receipt or Certificate of Posting）。
（4）
多式运输单据多
运输是式使用集装箱、过海，通陆、空等
两种或两种以上的运输方式完成的国际货物运输。
多式运输以集装箱为运输单元
，将不同的运输方式有机地结合起来，可以
减少货物运输时间，提高货物运输质量，与
传统的单一的运输方式有很大的不同。
（二）
提单1．
海运提单的概念及作用（1）海运
提单的概念。海运
提nMarine / Ocea单（ Bill of Lading）
简称提（B/L单），是承运人或其代
理人收到货物后签发托给运人的，承诺将
货物运至指定目的港交付给收货人的书
面凭证。
（三）海运
提t f的作用。①货物收据（Receip单or the Goods）。承运人或其代
理人签发提单，表明其已按提
单上所列内容收到货物，提单是承运人或其代
理人收到托运货物后签发给托人的货物收据。②海上货物运输合同的证明（运Evidence of the Contract of Carriage）。
（2）海运
海运提单的主要内容海运
提单是出口结算中最基本的单据之一，一般
船公司都印有自己固定格式的提单，虽然各家
船公司式不一，但其具体格内容和项目基本一致。一份正本海运
提单的内容
分为正面内容和背面内容。
2．
海运提单的主要种类海运
提单可以从不同的角度进行分类：（1）根据货物是
否已装船区分。①已
装船提单。已
装船提n B（Shipped O单oard B/L）是货物装上指定
船只后承运人或其代理人向托
运人签发的提单，提单上有具体的船名、
航次和装船日期。
3．
妥待运提单。收
妥待运提d foReceive单（r Shipment B/L“”
）又称备运提，单是承运人收到货物等
待装船或装船尚未完毕期间，向托运人签发的
提单。当货物装船后，经过有效“
的装船批（On Board N注tationo”），收妥待
运提单可转化为已装船提单。
②收
提单上是否有不良批注区分。①清洁提
单。清洁提
）是Clean B/L单（托运的货物表面状
况良好的提单。提单一般都有印就的条“
款，表明货物in apparent good order and condition”，
只要承运人在提单上没有作出任何
相反的批注（如货物污损、包装残缺等），
该提单就是清洁提单。信用证项下要“
求受益人提交的海运提般是Clean on 单一board Bill of Lading”
．．．。
（2）根据
清洁提单。不
清洁提Unclean B/L单（；Foul B/L）是承运人在
提单上加注货物或包装表面存在
缺陷的提单。表面状况是指货物的外包装或外
观，不涉及货物的内在质量。常见的不
清洁批注有：包装不坚固、包装破裂
、货物渗漏等。
②不
四）不可转让海运单“”
海运单最大的特点是不可转让（Non-negotiable），货物
只能交给海运单上指定“”
的收货人（Consignee），收货人不能凭
海运单再次转让或出售货物。海运单不是物权
凭证，不能流通转让，也不能凭以提取
（货物类似的还有空、单据运公路、铁路
或内河运输单据）。
（
五）空运单据空
运单据又称航空ig单（Air Cons运nment Note）。
航空运输由于速度快、货物在途时
间短、货物损坏率低等优点，特别适用于
鲜活易腐商品、季节性商品、贵重物品以
及一些急需物资的运送，但航空运输运量
小，运输成本及费用高。
（
、铁路或内河运输单据公路
、铁路、内河运输三种方式在国际贸易
中所占份额较少。随着集装箱运输的普及
国际，铁路货物运输和路公输运得到了一定的发
展内，河际运输在国易贸中仍然不
多见。和空运单据类似，这三种单据都是承运人收
到货物后签发的货物收据。
（六）其他运输单据1.公路
收据专递
收据是特快专递公司收到寄件人的邮件后签发的
凭证。特快专递由专人负责寄送邮件
，具有安全、准确、迅速的优点，比普通航邮更
为捷快，司快递公具出专门格式的快递
收据，收据上必须有快递公司的签字。
2.专递
收据邮政
收据是邮政部门收到寄件人的邮件后签发的
凭证。邮政收据上必须有发运地的戳记并
加注日期，该日戳是出口商的实际交
货日期，不能晚于合同或信用证规定的最
迟装运期。
3.邮政
七要点包运输单据审核要点运输单据审核）括：（1）签发的全套正本
已提交；（2）不是
租船合约运输单据，除非合同或信用证特别
授（；权3）不是运输代
理（出具的运输单据；行4）收货人符合合同或信用证要求；
（
背书，已做适当背书
；（6）显示
托运人或其代理名称；人的（7）
被）符人的名称和地址（如有通知合合同或信用证的要求；（8）货物描述与信用证规定基本一致，唛头等内容与其他单据上出现的一致；（9）根据合同或信用证条款的规定，
已付
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